ธุรกิจร้านอาหารจัดการภาษีอย่างไรให้ลงตัว

     โดยในปัจจุบันลูกค้ามักนิยมรับประทานอาหารนอกบ้านเพื่อเปลี่ยนบรรยากาศและต้องการความสะดวกสบายเพิ่มมากขึ้น ดังนั้นร้านอาหารขนาดใหญ่มีพื้นที่ให้ลูกค้าได้นั่งรับประทาน ถือเป็นธุรกิจที่มีความมั่นคงทีเดียว และทำให้มีรายได้เข้ามาตลอด 
     และจากรายได้นี้เองทางเจ้าของธุรกิจก็มีหน้าที่ต้องเสียภาษีตามกฎหมายด้วยเช่นกัน การเปิดร้านอาหารขนาดใหญ่หรือกิจการที่ต้องการขยายสาขา อาจควรพิจารณาการทำธุรกิจในรูปแบบบริษัท ซึ่งประหยัดภาษีได้มากกว่า ซึ่งข้อมูลและรายละเอียดมีอะไรบ้างมาค้นหาคำตอบไปด้วยกันเลย  

เปิดร้านอาหารในนามนิติบุคคลต้องเตรียมตัวอย่างไรบ้าง

     การเปิดร้านอาหารที่ผู้ประกอบการต้องการทำธุรกิจในนาม "นิติบุคคล"  ซึ่งสิ่งที่ต้องทำประกอบด้วยการจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล ซึ่งส่วนใหญ่จะนิยมจดอยู่ 2 ประเภท คือ บริษัทจำกัด กับ ห้างหุ้นส่วนจำกัด ซึ่งผู้ประกอบการร้านอาหารจะต้องดำเนินการให้เป็นไปตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ ว่าด้วยหุ้นส่วนบริษัทดังนี้    

• ให้ผู้เริ่มจัดตั้งบริษัท จัดทำหนังสือบริคณห์สนธิ กำหนดทุนจดทะเบียน และหาผู้ร่วมทุนเข้ามาซื้อหุ้นบริษัท 
• กำหนดมูลค่าหุ้น และผู้ถือหุ้นสามารถจัดสรรกันเองได้ว่า ผู้ถือหุ้นจะถือหุ้นคนละจำนวนเท่าไร 
• ผู้ถือหุ้นทั้งหมดทำการเลือกกรรมการหนึ่งคน หรืออาจจะหลายคนก็ได้ ให้เข้ามาบริหารจัดการร้านอาหาร ซึ่งทั้งหมดจะต้องจดแจ้งไว้ในรายการที่จดทะเบียน และ
• ผู้ประกอบการต้องระบุวัตถุประสงค์ในการประกอบธุรกิจที่เกี่ยวกับการจำหน่ายอาหาร หรือธุรกิจร้านอาหารในหนังสือรับรองนิติบุคคล

     ทั้งนี้ ร้านอาหารที่ขอจดทะเบียนนิติบุคคล หากอยู่ในพื้นที่กรุงเทพมหานคร สามารถยื่นขอจดทะเบียนได้ที่ สำนักงานทะเบียนหุ้นส่วนบริษัทกลาง กรมพัฒนาธุรกิจการค้า กระทรวงพาณิชย์ หรือสำนักงานทะเบียนพาณิชย์เขต และถ้าอยู่ในพื้นที่ต่างจังหวัดสามารถยื่นขอจดทะเบียนได้ที่ สำนักงานทะเบียนพาณิชย์จังหวัด

โดยมีเอกสารที่ต้องใช้ยื่นขอจดทะเบียนนิติบุคคลคือ 

• ชุดคำขอจดทะเบียน ที่แสดงรายชื่อผู้ถือ ชื่อบริษัท รายชื่อกรรมการ วัตถุประสงค์ และข้อมูลอื่นๆในการจัดตั้งบริษัท (สามารถดาวน์โหลด หรือดูตัวอย่างการกรอกข้อมูลจากเว็บไซต์ของกรมพัฒน์ได้ ที่นี่
• สำเนาบัตรประจำตัวประชาชนของผู้เป็นหุ้นส่วนทุกคน 
• สำเนาทะเบียนบ้านของผู้เป็นหุ้นส่วนทุกคน 
• แผนที่แสดงที่ตั้งสำนักงานแห่งใหญ่และสถานที่สำคัญบริเวณใกล้เคียงโดยสังเขป 
• หนังสือมอบอำนาจ (กรณีที่เจ้าของไม่ได้ไปยื่นจดทะเบียนด้วยตัวเอง) สำเนาบัตรประจำตัวประชาชนของผู้รับมอบอำนาจ (ถ้ามี) 

หลังจากจดทะเบียนจัดตั้งบริษัทเป็นนิติบุคคลแล้ว การดำเนินการจะต้องผ่านกรรมการผู้มีอำนาจของบริษัท ภายใต้วัตถุประสงค์ของบริษัทที่ได้กำหนดไว้ในรายการจดทะเบียน
     เมื่อผู้ประกอบการร้านอาหารได้จดทะเบียนบริษัทเป็นนิติบุคคลแล้ว กำไรที่เกิดขึ้นจะถูกนำมาคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งมีหลักการ (สำหรับกิจการที่มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี และมีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท จะได้รับสิทธิภาษีอัตราของ SME) ดังนี้ 
     กำไร 300,000 บาทแรก ได้รับยกเว้นภาษี
     กำไร 300,001 – 3 ล้าน ต้องเสียภาษี 15% 
     และกำไรมากกว่า 3 ล้านบาทขึ้นไป ต้องเสียภาษี 20%

     โดยสามารถยื่นแบบชำระภาษีปีละ 2 ครั้ง คือ ครั้งที่ 1 ยื่นแบบชำระภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) โดยต้องยื่นและชำระภาษีภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกของรอบระยะเวลาบัญชี ครั้งที่ 2 ยื่นแบบชำระภาษีสิ้นปี (ภ.ง.ด.50) โดยต้องยื่นแบบและชำระภาษีภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี

ร้านอาหารขนาดใหญ่กับการเสียภาษีอื่นๆ ที่ควรรู้
     นอกจากข้อมูลเบื้องต้นที่กล่าวไปแล้วนั้น การเปิดร้านอาหารขนาดใหญ่ ยังต้องทราบถึงภาษีอื่นๆ ที่จะเข้ามาเกี่ยวข้องด้วย คือ 

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการร้านอาหารมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) ภายใน 30 วัน และต้องทำการยื่นภาษีแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของทุกเดือน
• ภาษีป้าย ในกรณีที่ร้านอาหารมีการติดป้ายชื่อร้าน ยี่ห้อ เครื่องหมายการค้า หรือการโฆษณาร้าน จะต้องเสียภาษีตาม พ.ร.บ.ภาษีป้าย พ.ศ.2510 โดยเก็บภาษีตามลักษณะป้าย ดังนี้

1. ป้ายที่มีอักษรภาษาไทยล้วน อัตราภาษีป้ายทั่วไป 5 บาท ต่อ 500 ตร.ซม.และป้ายแบบข้อความเคลื่อนที่/เปลี่ยนได้ 10 บาท ต่อ 500 ตร.ซม.
2. ป้ายที่มีอักษรภาษาไทยปนภาษาต่างประเทศ และ/หรือปนกับภาพ และ/หรือเครื่องหมายอื่นอัตราภาษีป้ายทั่วไป 26 บาท ต่อ 500 ตร.ซม. และป้ายแบบข้อความเคลื่อนที่/เปลี่ยนได้ 52 บาท ต่อ 500 ตร.ซม.
3. ป้ายที่ไม่มีอักษรไทยไม่ว่าจะมีภาพหรือเครื่องหมายใดๆ หรือไม่ และป้ายที่มีอักษรไทยบางส่วน หรือทั้งหมดอยู่ใต้หรือต่ำกว่าอักษรต่างประเทศ อัตราภาษีป้ายทั่วไป 50 บาท ต่อ 500 ตร.ซม. และป้ายแบบข้อความเคลื่อนที่/เปลี่ยนได้ 52 บาท ต่อ 500 ตร.ซม.

• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง สำหรับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ต้องพิจารณาก่อนว่าพื้นที่ร้านอาหารเป็นของผู้ประกอบการเองหรือเช่า ในกรณีที่เช่าจะต้องทำการตกลงให้ชัดเจนกับเจ้าของพื้นที่ว่าภาษีในส่วนนี้ใครจะเป็นผู้รับผิดชอบ

     ทั้งนี้ อัตราภาษีที่ต้องเสียหากเป็นที่ดินจะใช้การประเมินทุนทรัพย์สิน และสิ่งปลูกสร้างจะใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์สิ่งปลูกสร้าง ดังนี้
     มูลค่า    0-50 ล้านบาท อัตราภาษี 0.30%
     มูลค่า > 50 – 200 ล้านบาท อัตราภาษี 0.40%
     มูลค่า > 200 – 1,000 ล้านบาท อัตราภาษี 0.50%
     มูลค่า > 1,000 – 5,000 ล้านบาท อัตราภาษี 0.60%
     มูลค่า > 5,000 ล้านบาท อัตราภาษี 0.70%

บทสรุป...ภาษีที่เกี่ยวข้องกับร้านอาหารในนามนิติบุคคล 
     บทสรุปส่งท้าย ร้านอาหารขนาดใหญ่ที่เปิดในนามนิติบุคคลจะมีรายละเอียดค่อนข้างเยอะ ซึ่งจะเห็นได้จากขั้นตอนการจัดเตรียมเอกสาร และในเรื่องภาษีต่างๆ ไม่ว่าจะเป็น ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีป้าย ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ดังที่กล่าวไว้แล้วด้านบน 
     นอกจากนี้ผู้ประกอบการร้านอาหารขนาดใหญ่ต้องมองถึงด้านการตลาดด้วย ดังนั้นการขยายฐานลูกค้าในพื้นที่ใกล้เคียงควรจัดทำโปรโมชั่นร่วมด้วย เพื่อเพิ่มยอดขายและความมั่นคงให้กับทางร้าน 

อ่านบทความที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติมได้ที่ Inflow Account