รู้หรือไม่ ภาษีที่ดินปี 2567 ต้องเสียภาษี 100% เต็ม

          เป็นที่ทราบกันดีว่าในปี 2566 ที่ผ่านมา เจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างได้รับส่วนลดจากการเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างถึง 15% ของภาษีที่คำนวณจากราคาประเมินทุนทรัพย์ที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง แต่มาในปีนี้ (2567) เจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างอาจจะสะดุ้งกับการต้องกลับมาเสียภาษี 100% เต็มแล้ว 

          แต่ทั้งนี้ก็มีข้อยืดหยุ่นในการชำระภาษีออกไปได้อีก เพื่อให้เจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างได้มีเวลาหายใจยาวๆ ออกไปอีก ซึ่งข้อมูลและเงื่อนไขมีอะไรบ้างสามารถอธิบายได้ดังนี้

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างกลับเข้าสู่ภาวะปกติ เก็บเต็ม 100% มีรายละเอียดอะไรบ้าง

          ผู้ที่ครอบครองที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในปี 2567 จะต้องถูกจัดเก็บภาษี 100% เต็ม โดยจัดเก็บภาษีตามประเภทของการใช้งานดังนี้ ที่ดินเกษตรกรรมจัดเก็บ 0.01-0.1% ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัยจัดเก็บ 0.02-0.1% ที่ดินอื่น ๆ เช่น ร้านสะดวกซื้อ โรงงาน ร้านอาหาร อุตสาหกรรม พาณิชยกรรม จะถูกจัดเก็บในอัตรา 0.3-0.7% 

          นอกจากนี้ที่ดินรกร้างไม่ได้มีการทำประโยชน์ใดๆ จะถูกจัดเก็บจัดเก็บ 0.3-0.7% โดยไม่มีการลดหย่อน สามารถแจกแจงรายละเอียดได้ดังนี้

1.กรณีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างทิ้งรกร้างหรือไม่ได้ทำประโยชน์ใดๆ จะคิดอัตราภาษีดังนี้

• มีมูลค่า 0-50​​​ ล้านบาท อัตราภาษี 0.3%​​​  
• มีมูลค่า 50-200​​​​​​ ล้านบาท อัตราภาษี 0.4%​​​  
• มีมูลค่า 200-1,000​​​​ ล้านบาท อัตราภาษี 0.5%​​​  
• มีมูลค่า 1,000-5,000​​​​ ล้านบาท อัตราภาษี 0.6%​​​  
• มีมูลค่า 5,000 ล้านบาทขึ้นไป​​​​ อัตราภาษี 0.7%​​​      

    หากทิ้งรกร้างไม่ได้ใช้ประโยชน์เป็นเวลานานติดต่อกัน 3 ปี เมื่อเข้าสู่ปีที่ 4 จะต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นอีกร้อยละ 0.3 เพิ่มขึ้นเท่าตัว

2.กรณีใช้ที่ดินเพื่อการเกษตร 

• มีมูลค่าไม่เกิน 75 ล้านบาท อัตราภาษี 0.01
• มีมูลค่าเกิน 75 ล้านบาท แต่ไม่เกิน 100 ล้านบาท อัตราภาษี 0.03%
• มีมูลค่าเกิน 100 ล้านบาท แต่ไม่เกิน 500 ล้านบาท อัตราภาษี 0.05%
• มีมูลค่าเกิน 500 ล้านบาท แต่ไม่เกิน 1,000 ล้านบาท อัตราภาษี 0.07%
• มีมูลค่าเกิน 1,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.1%

3.กรณีใช้ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย

• เจ้าของสิ่งปลูกสร้างที่ใช้เป็นที่อยู่อาศัยและมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านในนามบุคคลธรรมดา จะถูกจัดเก็บภาษีที่ 0.02-0.1% เริ่มที่มูลค่าของฐานภาษีไม่เกิน 40 ล้านบาท ให้ใช้อัตราภาษี 0.02%
• ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์เป็นที่อยู่อาศัยกรณีอื่นนอกเหนือจากที่กล่าวไปแล้ว อัตราภาษีที่จัดเก็บ 0.02-0.1% เริ่มที่มูลค่าของฐานภาษีไม่เกิน 50 ล้านบาท ให้ใช้อัตราภาษี 0.02%
• ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่เจ้าของซึ่งเป็นบุคคลธรรมดา อัตราภาษีที่จัดเก็บ 0.03-0.1%

4.ที่ดินที่ใช้ในการอื่น เช่น ร้านสะดวกซื้อ โรงงาน โรงแรม ร้านอาหาร เพื่อการพาณิชยกรรม อุตสาหกรรม

• มีมูลค่า 0-50​​​ ล้านบาท อัตราภาษี 0.3%​​​ 
• มีมูลค่า 50-200​​​​​​ ล้านบาท อัตราภาษี 0.4%​​​  
• มีมูลค่า 200-1,000​​​​ ล้านบาท อัตราภาษี 0.5%​​​  
• มีมูลค่า 1,000-5,000​​​​ ล้านบาท อัตราภาษี 0.6%​​​  
• มีมูลค่า 5,000 ล้านบาทขึ้นไป​​​​ อัตราภาษี 0.7%​​​  

ยืดเวลาชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างออกไปถึงเมื่อไหร่

          ในปี 2567 ที่เจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะต้องถูกจัดเก็บภาษีเต็ม 100% แบบไม่มีค่าลดหย่อนนั้น ทางครม. มีมติให้ยืดเวลาการชำระภาษีออกไปได้อีก 5 เดือน เพื่อบรรเทาภาระให้กับประชาชน โดยจากระยะเวลาชำระภาษีปกติภายในเดือนเมษายน 2567 เปลี่ยนเป็นภายในเดือนมิถุนายน 2567 แทน โดยมีรายละเอียดในการยืดระยะเวลาชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างดังนี้

          1.หากมีการค้างชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ให้แจ้งรายการภาษีที่สำนักงานที่ดินหรือสำนักงานที่ดินสาขา จากเดิมภายในเดือนมิถุนายน 2567 เป็นภายในเดือนสิงหาคม 2567

          2.องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นออกหนังสือแจ้งเตือนผู้เสียภาษีที่มีภาษีค้างชำระ จากเดิมภายในเดือนพฤษภาคม 2567 เป็นภายในเดือนกรกฎาคม 2567

          3.ผู้เสียภาษีผ่อนชำระภาษีได้ดังนี้

          - งวดที่ 1 กำหนดเดิมให้ชำระภายในเดือนเมษายน 2567 เลื่อนเป็นภายในเดือนมิถุนายน 2567

          - งวดที่ 2 กำหนดเดิมให้ชำระภายในเดือนพฤษภาคม 2567 เลื่อนเป็นภายในเดือนกรกฎาคม 2567

          - งวดที่ 3 กำหนดเดิมให้ชำระภายในเดือนมิถุนายน 2567 เลื่อนเป็นภายในเดือนสิงหาคม 2567

          4.องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น จัดทำบัญชีรายการที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และแจ้งให้ผู้เสียภาษีแต่ละรายทราบ จากเดิมภายในเดือน พฤศจิกายน 2566 เป็นภายในเดือนมกราคม 2567

          5.องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ประกาศราคาประเมินทุนทรัพย์ของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง อัตราภาษีที่จัดเก็บ จากเดิมก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2567 เป็นก่อนวันที่ 1 เมษายน 2567

          6.องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น แจ้งการประเมินภาษีให้ผู้เสียภาษี จากเดิมภายในเดือนกุมภาพันธ์ 2567 เป็นภายในเดือนเมษายน 2567

          7.ผู้เสียภาษีดำเนินการชำระภาษีตามแบบแจ้งการประเมินภาษี จากเดิมภายในเดือนเมษายน 2567 เป็น ภายในเดือนมิถุนายน 2567 

          กล่าวโดยสรุป หากใครที่นิยมสะสมที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง จะต้องหาทางบริหารทรัพย์สินของตัวเองภายใต้กรอบของกฎหมายเพื่อที่จะบรรเทาภาระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างให้ดี โดยเฉพาะผู้เป็นเจ้าของที่ดินรกร้างว่างเปล่าที่จะถูกจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างตามเพดานที่สูงที่สุดหากเปรียบเทียบกับที่ดินประเภทอื่นๆ อีกด้วย

          และในปีนี้ 2567 การเสียภาษีของเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างต้องเสียภาษีแบบเต็มอัตรา 100% แต่ก็ยังมีเวลาเตรียมตัวได้อีกเกือบ 2 เดือน ซึ่งผู้ที่ต้องเสียภาษีอย่าลืมทำการคำนวณภาษีที่จะต้องเสียให้ดีๆ แม้ว่าจะไม่ได้ลดหย่อนภาษีเหมือนปีที่ผ่านมาแล้วก็ตาม          

อ่านบทความเพิ่มเติมได้ที่  Inflow Accounting