ทำธุรกิจ SME สามารถออกใบกำกับภาษีได้หรือไม่

ธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม หรือ SME (Small and Medium Enterprises) เป็นธุรกิจที่มีบทบาทสำคัญในระบบเศรษฐกิจของประเทศไทย เนื่องจากมีส่วนในการสร้างงาน สร้างรายได้ และขับเคลื่อนเศรษฐกิจในหลายภาคส่วน

และหากพูดถึงในมุมของภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) ซึ่งเป็นภาษีที่มักเข้าใจผิดอยู่เสมอในเรื่องของการออกใบกำกับภาษี ดังนั้นหากเป็นธุรกิจ SME เมื่อมีการขายสินค้าต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่ สำหรับคำตอบคือ สามารถออกได้ แต่จะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขและข้อกำหนดของกรมสรรพากร

ทั้งนี้การออกใบกำกับภาษีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการดำเนินธุรกิจอย่างถูกต้อง และช่วยสร้างความน่าเชื่อถือให้กับธุรกิจ โดยเฉพาะในกรณีที่ต้องการทำธุรกิจร่วมกับลูกค้าหรือคู่ค้าทางธุรกิจที่ต้องการใบกำกับภาษีเพื่อใช้ในการหักลดหย่อนภาษี หรือนำไปใช้เป็นหลักฐานในการทำบัญชีได้ แล้วเงื่อนไขและข้อกำหนดของกรมสรรพากรเกี่ยวกับการออกใบกำกับภาษีสำหรับธุรกิจ SME มีอะไรบ้างนั้น มาติดตามอ่านได้จากบทความดังนี้

ความหมายและความสำคัญของใบกำกับภาษี

ใบกำกับภาษี (Tax Invoice) เป็นเอกสารที่แสดงการขายสินค้าหรือบริการ โดยมีรายละเอียดเกี่ยวกับรายการสินค้าและบริการ ราคาสินค้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม และข้อมูลของผู้ขายและผู้ซื้อ ใบกำกับภาษีมีบทบาทสำคัญในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งใช้เป็นหลักฐานในการคำนวณและชำระภาษี

การออกใบกำกับภาษีจึงมีความสำคัญในการบริหารธุรกิจ SME เนื่องจากช่วยสร้างความน่าเชื่อถือให้กับกิจการ และช่วยให้การบริหารจัดการบัญชีและการเสียภาษีเป็นไปตามกฎหมาย

เงื่อนไขสำหรับธุรกิจ SME ในการออกใบกำกับภาษี

การที่ธุรกิจ SME จะสามารถออกใบกำกับภาษีได้ จะต้องขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนเท่านั้น และต้องเข้าใจเงื่อนไขข้อกำหนดเบื้องต้นดังต่อไปนี้

          1.การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) ของธุรกิจ SME ที่ต้องการออกใบกำกับภาษี จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากร ภายใต้เงื่อนไขที่ว่า

          - หากมียอดขายรวมในปีภาษีนั้นเกิน 1.8 ล้านบาท จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat)

          - หากมียอดขายต่ำกว่า 1.8 ล้านบาท สามารถเลือกจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) ได้โดยสมัครใจ หรือไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) ก็ได้

ทั้งนี้ การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) จะช่วยให้ธุรกิจมีสิทธิออกใบกำกับภาษีแก่ลูกค้า และสามารถใช้สิทธินำภาษีซื้อมาหักกับภาษีขายได้ตามกฎหมาย

          2.รูปแบบใบกำกับภาษี ใบกำกับภาษีที่ SME ออกจะต้องมีข้อมูลครบถ้วนตามที่กฎหมายกำหนด เช่น

          - ชื่อและที่อยู่ของผู้ขายและผู้ซื้อ

          - เลขบัตรประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย

          - รายละเอียดของสินค้าและบริการ

          - ราคาสินค้าและภาษีมูลค่าเพิ่ม

          - วันที่ออกใบกำกับภาษี

ทั้งนี้ธุรกิจ SME สามารถออกใบกำกับภาษีได้ทั้งในรูปแบบกระดาษ (Manual) และรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice)

          3.ระบบบัญชีและการจัดการภาษี SME ต้องมีระบบบัญชีที่จัดการอย่างเป็นระบบ โดยเฉพาะการเก็บรักษาเอกสารใบกำกับภาษีทั้งฉบับเต็มและสำเนา เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการคำนวณภาษีและยื่นภาษีต่อกรมสรรพากร

ประโยชน์ของการออกใบกำกับภาษีสำหรับธุรกิจ SME

การที่ธุรกิจ SME สามารถออกใบกำกับภาษีได้ จะช่วยเพิ่มความได้เปรียบในหลายมิติ ดังนี้

          1.ความน่าเชื่อถือในธุรกิจ การออกใบกำกับภาษีจะแสดงถึงความโปร่งใสในการดำเนินธุรกิจ ทำให้ลูกค้าและคู่ค้ารู้สึกมั่นใจและช่วยเสริมภาพลักษณ์ที่ดี

          2.เพิ่มโอกาสทางธุรกิจ ลูกค้าหลายราย โดยเฉพาะองค์กรใหญ่ๆ หรือหน่วยงานราชการมักต้องการใบกำกับภาษีเพื่อใช้ประโยชน์ทางภาษีหรือบันทึกค่าใช้จ่าย ซึ่งการที่ธุรกิจ SME สามารถออกใบกำกับภาษีได้ จึงช่วยให้สามารถขยายฐานลูกค้าได้

          3.มีสิทธิประโยชน์ทางภาษี ธุรกิจที่จดทะเบียน Vat และออกใบกำกับภาษี สามารถนำภาษีซื้อมาหักภาษีขายได้ ซึ่งช่วยลดภาระภาษีที่ต้องชำระ

ข้อควรระวังสำหรับธุรกิจ SME ในการอออกใบกำกับภาษี

          1.หากธุรกิจ SME มียอดขายเกิน 1.8 ล้านบาท แต่ไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) ถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมายและอาจถูกปรับย้อนหลังได้

          2.หากธุรกิจ SME จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว แต่เมื่อมีการซื้อขายกลับไม่ออกใบกำกับภาษี ถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมายและจะต้องเสียค่าปรับ

          3.หากธุรกิจ SME ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) แต่เมื่อมีการซื้อขายได้ออกใบบกำกับภาษี ถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย หากตรวจสอบพบจะถูกปรับย้อนหลัง

          4.หากธุรกิจ SME จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว แต่เมื่อมีการซื้อขายกลับไม่ออกใบกำกับภาษีถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมายและจะต้องเสียค่าปรับ

          5.การออกใบกำกับภาษีที่ข้อมูลไม่ครบถ้วน เช่น ไม่มีเลขที่ใบกำกับภาษี หรือมีข้อมูลผิดพลาด อาจนำไปสู่การเสียค่าปรับหรือถูกตรวจสอบจากกรมสรรพากร

          6.การละเลยการเก็บเอกสาร ธุรกิจ SME ที่ออกใบกำกับภาษีต้องเก็บเอกสารทั้งหมดไว้ตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด เป็นเวลาไม่น้อยกว่า 5 ปี แต่ต้องไม่เกิน 7 ปี หากไม่เก็บอาจเป็นปัญหาในกรณีที่กรมสรรพากรขอตรวจสอบย้อนหลังได้  

กล่าวโดยสรุป ธุรกิจ SME สามารถออกใบกำกับภาษีได้โดยการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) กับกรมสรรพากรภายใต้เงื่อนไขที่กำหนด ซึ่งการออกใบกำกับภาษีช่วยเพิ่มความน่าเชื่อถือและขยายโอกาสทางธุรกิจ SME พร้อมทั้งสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ช่วยลดภาระค่าใช้จ่าย

อย่างไรก็ตาม การศึกษาและทำความเข้าใจเกี่ยวกับระบบภาษีและใบกำกับภาษีถือเป็นเรื่องสำคัญที่ผู้ประกอบการ SME ควรใส่ใจ เพื่อให้สามารถดำเนินธุรกิจได้อย่างถูกต้องตามกฎหมายและมีศักยภาพในการแข่งขันในตลาด

อ่านบทความเพิ่มเติมได้ที่  Inflow Accounting